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1. 증여세와 상속세의 차이
증여세는 생전에 재산을 이전할 때 적용되며, 상속세는 사망 후 재산이 이전될 때 부과됩니다. 증여세는 수증자가 납부하며, 상속세는 상속인이 부담하게 됩니다.
| 구분 | 증여세 | 상속세 |
|---|---|---|
| 과세 대상 | 생전에 재산을 이전할 경우 | 사망 후 재산을 이전할 경우 |
| 납세 의무자 | 재산을 받는 사람 (수증자) | 재산을 받는 사람 (상속인) |
| 세율 | 10~50% (누진세율) | 10~50% (누진세율) |
2. 이월과세
이월과세란 피상속인이 사망하기 전 10년 이내에 상속인(자녀 등)에게 증여한 재산이 있을 경우, 이를 상속재산에 합산하여 상속세를 부과하는 제도를 말합니다.
- 피상속인이 사망하기 전 10년 이내에 증여한 재산이 대상
- 상속세 신고 시 해당 증여 재산을 포함하여 과세표준을 계산
- 이미 납부한 증여세는 상속세에서 차감 가능
3. 절세 전략
3-1. 사전 증여 활용
부모가 사망한 후 한 번에 많은 재산을 상속하면 높은 세율이 적용될 수 있습니다. 따라서 생전에 자녀에게 미리 나누어 증여하는 것이 효과적인 절세 방법입니다.
3-2. 가업승계 활용
가업을 운영하는 경우 가업상속공제를 활용하면 최대 500억 원까지 세금을 감면받을 수 있습니다.
3-3. 보험을 활용한 상속세 재원 마련
생명보험을 활용하면 상속세 납부 재원을 마련하는 데 도움이 됩니다.
3-4. 신탁을 활용한 재산 이전
부동산이나 금융자산을 신탁회사에 맡겨 신탁계약을 통해 증여 및 상속을 계획적으로 진행할 수도 있습니다.
3-5. 부동산 증여 절세 전략
부동산을 자녀에게 증여할 경우, 시가보다 낮은 공시가격을 기준으로 증여하면 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
4. 세금 모의 계산 및 참고 사이트
5. 결론
증여세와 상속세의 차이를 이해하고, 사전 증여 및 가업승계, 보험 및 신탁을 활용하는 등의 절세 전략을 활용하면 자녀에게 보다 효과적으로 자산을 이전할 수 있습니다. 장기적인 세금 계획을 세우고 전문가의 조언을 활용하는 것이 필수적입니다.